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税负高缺进项的企业迎来利好政策!热点问题都在这里

2018-04-09 10:30:45    仁和会计
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  5月1日起,税负高缺进项的企业不用再发愁啦!增值税率下调,统一增值税小规模纳税人标准以及进项发票抵扣问题等都有了明确的新规定,可谓是非常友好了!跟着仁和会计小编一起来看看这些利好政策吧!

  政策:

  会议决定,从2018年5月1日起,

  一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。

  二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

  三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

  对于此次政策变动,今天带来专家解读:

  解读

  一、增值税率下调已确定,3月到5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响,合同是否要等于5月1日之后再签订,还是签订合同时就要考虑税率影响,采购单价要考虑降价,财务人员必需梳理企业的长期合同。

  二、统一增值税小规模纳税人标准,由50万元和80万元上调至500万元,如果企业不想成为一般纳税人,这个政策给企业带来极大利好,现在已成为一般纳税人的企业,但又没达到500万元,税务局也说明了在一定期限内允许转回为小规模纳税人,企业可以转回成为小规模纳税人,要关注后续税局政策,同时还要考虑一个问题 ,如果你的客户都是一般纳税人,你转成小规模纳税人,开不出一般纳税人增值税专用发票,得不偿失。

  三、进项发票抵扣问题,如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票,是否可以抵扣,如果以5月1日为分界点,企业尽量在5月1日之前签合同,把所有的进项发票先开出来认证,以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同,比较大的合同,已执行的部分,如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还,税务给予明确规定 。

  总之,当务之急,一定要回去梳理合同、发票等,以免给企业带来不必要的损失和麻烦,这也是我们财务人员展现自己能力的时候,争取为企业取得最大优惠!

  以下是企业财务人员最关注的问题:

  1. 销售方特意等到五一才开发票,怎么处理?

  这要看自己供应链议价能力,我们可以推迟付款,销售方也会考虑资金问题 。

  2. 简易征收和小规模哪个更具优势?

  这要具体问题具体分析,如果一般纳税人,选择简易计税,不能享受增值税季度9万元优惠,小规模纳税人可以。

  3. 政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人,这个一定时期如何理解?该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段?

  是的,要关注税务局最新通知,等待最新政策中。

  4. 税率变了,进项税额要4月全认证完吗?

  最好是把收到的发票全部认证,后续就算能退,手续也比较繁锁。

  5. 转为小规模,但有固定资产,40%的留抵,怎么处理?

  按原则上是不能再进行抵扣,一旦转化为小规模纳税人,只能转入成本。

  6. 都是什么行业减税率?还是所有的企业都可以减少税率?

  生产、销售商品和货物的企业减按16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,服务行业不变,还是6%。

  这些企业一定抓住机会!

  1.缺少进项的企业。

  新政之前由于很多企业供应商不规范、劳务成本占比过大等原因,其实是一直缺少进项的。如果你们的客户对你们的发票没有特别要求,一定要及时去改为小规模。机会难得!

  2.税负率大于3%的企业。

  小规模的税负是3%,税负率大于3%的企业都有变更为小规模企业的价值。因为改成小规模之后,会计核算也简单,纳税申报也简单很多,税收风险也小的很多,何乐而不为!

  为了更好的识别哪些行业或者企业的500万以下的一般纳税人可以申请,我们特意整理了目前几个行业税负率比较高的行业,希望这些行业的会计一定要认真思考以下是否转为小规模纳税人。

  污水处理及其再生利用

  医疗、外科及兽医用器械制造

  机械治疗及病房护理设备制造

  水污染治理

  水产饲料制造

  其他黑色金属矿采选

  飞机制造

  维纶纤维制造

  船舶修理

  实验分析仪器制造

  炸药及火工产品制造

  固体废物治理

  化妆品制造

  其他烟草制品制造

  绘图、计算及测量仪器制造

  保健食品制造

  金属制卫生器具制造

  卫生陶瓷制品制造

  电子出版物出版

  核辐射加工

  洗涤机械制造

  其他机械与设备租赁

  化学药品原料药制造

  化学药品制剂制造

  烟草制品零售

  邮政专用机械及器材制造

  复印和胶印设备制造

  远洋货物运输

  瓶(罐)装饮用水制造

  化学矿开采

  专科医院

  制药专用设备制造

  电气设备修理

  理发及美容服务

  其他日用杂品制造

  3.人力成本高的企业迎来春天。

  尤其是营改增之后,很多建安企业、劳务企业、高端服务业、设计企业、软件企业等。这些企业成本占比里面更多的工资薪金开支,这些开支又不能抵扣,所以增值税税负就非常高。

  恭喜这些会计终于不用再买发票了!

  1.5月1号之后就可以申请转为小规模纳税人。

  目前财税〔2018〕33号对于行业和企业并没有做出限制。只是强调按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人都可以。

  2.申请应该决策尽快申请。

  目前文件说的是2018年12月31日前登记为一般纳税人的都可以申请,符合条件的最好全公司进行测算,销售部、总经理、财务部、采购部等都要参与了解客户需求、采购的便捷性、财务核算、公司成本管控等进行充分调研。符合条件尽快去申请。

  3.以后税收筹划的起征点统一提高到500万门槛!

  之前因为受限于50万、80万门槛,以后大多数中小企业可能不会超过500万的门槛了!即使大一点的企业,几家小规模公司也可以消化几千万的营收!

  来源:税来税往微信公众号

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