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财务人应该如何做好年度财务预算?

2018-01-17 14:21:12    仁和会计
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  新一年度到来,财务人要忙的事情太多啦,为了帮助大家将忙碌的工作稍微理顺一些些,小编下面为大家分享财务预算编制技巧,供参考!

  一、财务预算的内容

  首先,编制三大会计报表:损益表、资产负债表和现金流量表。

  其次,编制预算项目,包含销售、成本、费用、固定资产和资金等,并做好财务假设。

  然后,根据2017年及往年的销售额倒推出生产成本及相关费用(销售费用、管理费用)。

  最后,根据利润表的历史数据和新一年公司的经营方向,推算出负债表的相应科目,如应收账款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率等。

  二、预算事前的准备事项

  1.在编制报表前,要收集和分析往年的预算,这是一个好的出发点。

  2.企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算、生产预算、成本费用预算、材料、低值易耗品采购预算以及直接人工预算等,它们是编制财务预算的重要依据,要将其汇总整理。

  3.先从销售收入的预算着手,以现金流量的均衡为条件,然后将预算报表的数据,形成一个环环紧扣的完整体系,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果和资金状况。

  三、预算表的编制

  1.预算损益表的公式

  毛利=销售收入预算-经营成本预算

  利润=毛利-销售费用预算-管理费用预算-财务费用+投资收益

  注意:财务费用是预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”。

  所得税=利润×相对应税率

  净利润=利润-所得税

  预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。

  2.预算现金流量表的公式

  现金支出=期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算

  期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出

  其中,期初现金结存额来源于预算资产负债表货币资金的期初数。

  注意:现金收入由投资活动、经营活动、筹资活动产生的现金收入三个方面组成。

  编制此表是以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。

  3.预算资产负债表的公式

  资产及负债的期末数=期初余额+预算期增加数-预算期减少数

  所有者权益期末数=期初余额+预算期增资数-预算期分红数

  我们按资产负债表的分类和顺序,把资产、负债和所有者权益的期末数据予以适当排列后,即编制成预算资产负债表。

  四、财务预算的作用

  第一,财务预算与企业战略规划和经营计划紧密相联,它帮助校验战略的可操作性,不断提升经营效率,是企业完成新目标的保障。

  第二,财务预算还通过全面的过程监控,有效控制成本,降低了风险。

  第三,财务预算也客观地反映出财务人的业绩与综合能力,逐渐成为晋升考核的首要依据,激发了新的学习动力。

  现如今,很多公司都把预算作为自己经营管理体系的大梁,也只有正确的预算管理才能让企业在新的一年里展现出新的面貌。这也让财务人的财务综合能力将备受关注。
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