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会计全盘账务处理流程详解,会计必收

2018-06-11 16:46:55    仁和会计
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  财务人员必备的一套全盘账务处理流程,涵盖新办企业一般纳税人全盘账,不管财务人员在什么业务类型的企业任职都可以参考哟!快来收藏吧!

  一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:

  1、处理有关现金的原始凭证

  2、处理有关银行存款的原始凭证

  3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

  4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)

  5、处理有关需要自制的原始凭证

  5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

  5.2、预提当月费用(同上)

  5.3、计提当月折旧费(同上)

  5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

  5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

  5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

  5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

  5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

  5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

  注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

  5.10、转出未交增值税(销项-进项-上月留抵-已交税金)

  5.11、计提其他税金

  5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

  二、根据记账凭证登记入账簿

  三、根据记账凭证编制T型账(根据需要才做)

  注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账

  四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。

  五、根据“T”型账编制科目汇总表(科目较多可做)。

  六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。

  七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)。

  常规做账工作是(禁止做假账):

  1、把当月发生费用的发票,销售产品及购材料之类的要票入账,即做成会计凭证。(包括管理费用、销售费用、销售成本等等)

  2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

  3、出财务报表

  年末就出现金流量表之类的

  另外常见的一种就是银行的:

  先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。

  现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。

  转账又分为三块,应收,应付,结转。

  应收以每月送货单汇总客户做凭证。

  应付以供应商和入库单汇总做凭证。

  剩下的就是对期末对待摊的费用摊销,折旧的计提,递延资产的摊销等。

  最后对成本类科目,损益类科目的结转。

  1、日常费用事项,收入事项,成本事项,往来收付款核算等会计处理,并制作凭证;

  2、记账;

  3、编制报表,纳税申报;

  4、财务分析,财务管理。

  新办企业一般纳税人全盘账:

  首先,到账表店去买几本记账凭证,一本总账,一本现金账,一本银行账,一本活页分类账,一本费用账,一本生产成本账,一本税金账。

  然后,将企业日常发生的业务做成记账凭证,到月底汇总出报表,登账。

  企业一开始生产,到月底还要结转产品成本,这个比较麻烦,不过没关系,会计可以边干边问边学,慢慢的就熟练了

  一般纳税人的报税流程一般是这样:

  1、每个月月底先认证进项发票

  2、月初抄税、报税

  3、国税网上申报并缴款

  4、根据国税的数据填地税的申报表

  需要注意的是,不管是什么业务类型的企业,不管什么规模的纳税人,会计日常工作中都不能设两套账,不能做假账,否则后果很严重!

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